Aktuelles zur Besteuerung von Kapitaleinkünften

Besteuerungsfragen rund um Kapitaleinkünfte haben auch nach Einführung der Abgeltungsteuer nichts von ihrer Komplexität verloren. Immer wieder neue bzw. geänderte gesetzliche Vorschriften, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung erfordern eine kontinuierliche Fortbildung in diesem Bereich. Hierzu gehören insbesondere die neuen gesetzlichen Regelungen zur Berücksichtigung von Verlusten aus dem Ausfall von Kapitalforderungen (ab 2020) und Termingeschäften (ab 2021), weitere Gesetzes­änderungen sowie Änderungen aufgrund der Neuveröffentlichung der BMF-Schreiben „Einzelfragen zur AbgSt“ vom 19.05.2022 und „Ausstellung von Steuerbescheini­gungen“ vom 23.05.2022.

Informationen über aktuelle BFH-Urteile und anhängige Gerichtsverfahren sowie viele Beispielsfälle, Übersichten und Schaubilder und Hinweise zu den Steuerbescheinigungen und den amtlichen Erklärungsvordrucken runden das Seminar ab.

Gliederung:

• Aktuelle Gesetzesänderungen
  
  a) Jahressteuergesetz 2020
  - Andienungsanleihen/-zertifikate
  - Aktieneinbuchung aufgrund ausländischer Kapitalmaßnahmen
  - Verluste/Gewinne aus der Veräußerung eines Gesellschafterdarlehens
  - Anrechnung ausländischer Quellensteuer
  - Ausstellung berichtigter Steuerbescheinigungen
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• b) Gesetz zur Anzeigepflicht grenzüberschreitender Steuergestaltungen
  - Einschränkung bei der Verrechnung von Verlusten aus dem Ausfall von Kapitalforderungen (ab 2020) und bei Termingeschäften (ab 2021)
  • Daraus resultierende Änderungen des amtlichen Musters I der Steuerbescheinigung (BMF-Schreiben vom 11.11.2020)
  • Umfangreiche Änderungen des Anwendungsschreibens zur AbgSt durch das BMF-Schreiben vom 03.06.2021
  • Nichtbeanstandungsregelungen für Zwecke des KapSt-Abzugs 2020/2022

c) Entwurf eines Jahressteuergesetz 2022
- Anhebung des Sparer-Pauschbetrages
- Anzeigepflicht über nicht einbehaltene KapSt
- KapSt-Einbehalt bei Kryptowertpapieren
- KapSt-Einbehalt bei über Internetplattformen erworbenen Kapitalforderungen und Darlehen
- Ehegattenübergreifende Verlustverrechnung in der Veranlagung

d) Eckpunkte eines Zukunftsfinanzierungsgesetzes

• Weitere Änderungen/Ergänzungen durch die Neuveröffentlichung des Anwendungsschreibens zur AbgSt (BMF-Schreiben vom 19.05.2022), u. a.
  - Zuteilung von Anteilen ohne Gegenleistung (z.B. Bonusaktien, Spin-off)
  - Gravierende Änderungen bei der Besteuerung von Fremdwährungsgeschäften
  - Übernahme Anschaffungskosten bei Depotüberträgen aus dem Ausland
  - Änderungen bei Freistellungsaufträgen und NV-Bescheinigungen
  
  
• Neuveröffentlichung des Anwendungsschreibens zur Ausstellung von Steuerbescheinigungen (BMF-Schreiben vom 23.05.2022)
  
  
• Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen wie z. B. Bitcoin im Privatvermögen (BMF-Schreiben vom 10.05.2022)
  
  
• Aktuelle Urteile und anhängige Gerichtsverfahren zur Besteuerung von Kapitaleinkünften (u. a. Spin-Off, Aktienveräußerungsverluste, Goldprodukte)
  
  
• Besonderheiten bei Kapitalerträgen im Betriebsvermögen