Aktuelles zur Besteuerung von Kapitaleinkünften

Besteuerungsfragen rund um Kapitaleinkünfte haben auch nach Einführung der Abgeltungsteuer nichts von ihrer Komplexität verloren. Immer wieder neue bzw. geänderte gesetzliche Vorschriften, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung erfordern eine kontinuierliche Fortbildung in diesem Bereich. Hierzu gehören insbesondere die neuen gesetzlichen Regelungen zur Berücksichtigung von Verlusten aus dem Ausfall von Kapitalforderungen und Termingeschäften, Zweifelsfragen zum neuen Investmentsteuergesetz sowie weitere Gesetzes­änderungen und Änderungen aufgrund der kompletten Neuveröffentlichung der BMF-Schreiben „Einzelfragen zur Abgeltungssteuer“ und „Ausstellung von Steuerbescheini­gungen“. Informationen über aktuelle BFH-Urteile und anhängige Gerichtsverfahren sowie viele Beispielsfälle, Übersichten und Schaubilder und Hinweise zu den Steuerbescheinigungen und den amtlichen Erklärungsvordrucken runden das Seminar ab.

Gliederung:

Aktuelle Gesetzesänderungen

1. Kurzer Rückblick auf die Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2020
   
   
2. Einführung neuer Verlustverrechnungsbegrenzungen für Verluste aus dem Ausfall von Kapitalforderungen (ab 2020) und bei Termingeschäften (ab 2021)

• Hieraus resultierende umfangreiche Änderungen / Ergänzungen des Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer
• Folgeänderungen des amtlichen Musters I der Steuerbescheinigung
• Erste Rechtsprechung zur Frage der Verfassungsmäßigkeit
  
  3. Jahressteuergesetz 2022

• Anhebung des Sparer-Pauschbetrages ab 2023
• Anzeigepflicht über nicht einbehaltene KapSt
• KapSt-Einbehalt bei Kryptowertpapieren und bei über Internetplattformen erworbenen Kapitalforderungen und Darlehen
• Ehegattenübergreifende Verlustverrechnung in der Veranlagung
  
  4. Anhebung der Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG) durch das Wachstumschancengesetz
  
  5. Weitere aktuelle Gesetzesänderungen und geplante Gesetzgebungsvorhaben (u. a. durch das „Jahressteuergesetz 2024“).

Aktuelle Entwicklungen und Zweifelsfragen zur Besteuerung von Investmentfondserträgen (InvStG 2018)

Umfangreiche Änderungen/Ergänzungen durch die Neuveröffentlichung des Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer (BMF-Schreiben vom 19.05.2022) sowie weiterer BMF-Schreiben u. a. betreffend

Zuteilung von Anteilen ohne Gegenleistung (z.B. Abspaltungen/Spin-off) sowie Kapitalherabsetzung und Einlagenrückgewähr

Besteuerung von Fremdwährungsgeschäften

Übernahme Anschaffungskosten bei Depotüberträgen aus dem Ausland

Änderungen bei Freistellungsaufträgen und NV-Bescheinigungen

Aktuelle Urteile und anhängige Gerichtsverfahren zur Besteuerung von Kapitaleinkünften (u. a. Spin-Off, Aktienveräußerungsverluste, Goldprodukte)

Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen wie z. B. Bitcoin
im Privatvermögen (BMF-Schreiben vom 10.05.2022)

Erläuterungen zu den amtlichen Mustern I + III der Steuerbescheinigung (BMF-Schreiben vom 23.05.2022) und Hinweise zu den amtlichen Erklärungsvordrucken

Überblick über die steuerliche Behandlung der Kapitalerträge von Steuerausländern

Besonderheiten bei Kapitalerträgen im Betriebsvermögen